Предприниматели vs новый Налоговый кодекс: разбор претензий и предложений

Проект нового Налогового кодекса Казахстана рассмотрят в Сенате, когда депутаты вернутся после каникул. Какие нововведения ждут казахстанцев и как сократятся (или вырастут) их семейные бюджеты, разбиралась редакция наш сайт. 

Основные параметры

Главные новеллы, которые чаще всего обсуждали как в интернете, так и в правительственных коридорах, — налог на роскошь и всеобщее декларирование. Также бурно обсуждали перспективу повышения НДС, но президент Токаев завернул эту инициативу.

Рассмотрим и другие предложения. В Министерстве национальной экономики предлагают установить для малого бизнеса предел по доходу в 135 МРП за год (498,4 тысячи тенге). В таком случае подоходный налог будет всего 2 %. 

«Исчисление налогов для малого бизнеса производится налогоплательщиком самостоятельно путём применения за отчётный налоговый период ставки в размере 2 %»,  говорится в документе.

Декларацию по этому виду налога предприниматели будут сдавать по месту нахождения не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчётным налоговым периодом. А уплата производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчётным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога.

При этом в документе перечислено, какие виды не смогут применять СНР (специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также представления налоговой отчётности по ним для отдельных категорий налогоплательщиков):

• деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
• производство и (или) оптовая реализация подакцизной продукции;
• реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута;
• деятельность по хранению зерна на хлебоприёмных пунктах;
• проведение лотерей;
• деятельность в сфере игорного бизнеса;
• деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов;
• финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
• охранная деятельность;
• деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
• деятельность по цифровому майнингу;
• недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство);
• сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и чёрных металлов;
• деятельность в рамках финансового лизинга;
• аренда и эксплуатация торгового рынка;
• сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категории 1, 2 и 3 в соответствии с законодательством о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания.

Не смогут применять этот вид налога:

• юрлица, в которых доля участия других юрлиц составляет более 25 %;
• юрлица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другой компании, применяющей СНР;
• некоммерческие организации;
• участники МФЦА. 

Налог на роскошь

Налог на роскошь уже давно предлагали ввести в Казахстане. В основном он будет касаться люксового имущества — машин, домов, дорогого алкоголя, драгоценностей. 

Повышенные ставки коснутся граждан, если их легковой автомобиль стоит свыше 75 млн тенге (10 % от таможенной стоимости), а также для недвижимости совокупной стоимостью свыше 450 млн тенге.

И разработчики предлагают дополнительное обложение акцизом в размере 10 % дорогостоящей алкогольной продукции стоимостью свыше 500 тысяч тенге за литр, сигар дороже 10 тысяч тенге за штуку, а также дорогостоящих морских судов и летательных аппаратов.

А вот налоги на обычный транспорт должны снизиться. 

«Для всех физических лиц будут пониженные ставки транспортного налога, то есть если машина сроком службы более 10 лет, то снижение ставки планируется на 30 %, а если более 20 лет — снижение в два раза. Получается, что на 50 % ставка налога будет снижаться. Еще один момент: для пенсионеров мы сокращаем ставку индивидуального подоходного налога, то есть они не будут платить его»,  заявил ранее вице-министр нацэкономики Азамат Амрин,

Читайте также: Какое имущество нужно оценивать перед декларированием? Объясняем понятным языком

Критика экспертов 

Но предприниматели раскритиковали проект Налогового кодекса. 6 августа председатель Союза независимого бизнеса Казахстана Берик Заиров выразил недовольство рядом норм, заложенных в проект нового Налогового кодекса. Они, по его мнению, ухудшают условия для бизнеса.

Заиров отметил, что введение специального режима для малого бизнеса с годовым оборотом до 500 млн тенге ухудшает условия для малого и среднего бизнеса. Основное преимущество розничного налога — возможность работать с оборотом до 2,2 млрд тенге в год без НДС — под угрозой.

«Предприниматели только начали верить в этот налог, и теперь его хотят отменить. Это подрывает доверие к государству»,  подчеркнул он.

Упрощённый налоговый режим и его недостатки

По словам Заирова, упрощённый налоговый режим позволяет предпринимателям работать с крупными компаниями без ограничений по вычетам. Однако в проекте Кодекса покупатель товаров и услуг у предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим (СНР), сможет брать на вычет только 80 % расходов у ИП и 40 % у ТОО. Это означает, что ТОО сможет взять на вычет не миллион тенге, а только 400 тысяч. Это закладывает ухудшение условий для специального режима малого бизнеса, считает Заиров.

Нерешённые проблемы

В проекте нового Налогового кодекса не решены проблемы дробления бизнеса и отказа от официального оформления работников. Заиров предлагает убрать ограничения по 32 видам разрешённой деятельности для самозанятых.

«Каждый год появляются новые профессии, такие как эсэмэмщики, таргетологи, мобилографы. Нужно установить запретительный список, а не разрешительный», сказал он.

Расширение спецрежима

Заиров предлагает распространить спецрежим для малого бизнеса и на средние предприятия: до 500 млн тенге — единая налоговая ставка 2 %, свыше 500 млн тенге — 3 %, свыше пяти миллиардов тенге — 4 %.

«Это устранит экономический смысл дробить бизнес. Проще платить налог на 1 % больше, чем вести бизнес через множество ИП»,  считает он.

Введение единого платежа по зарплате

Единый платёж по зарплате должен распространяться не только на малый, но и на средний бизнес, с единой ставкой 20 %. Это позволит МСБ официально оформлять всех работников безболезненно, добавил Заиров.

В проекте Кодекса отменяется освобождение от налогов на дивиденды до 30 тысяч МРП (110,7 млн тенге). В новой редакции при получении дивидендов нужно будет платить десятипроцентный налог. Предприниматели предлагают оставить освобождение от налогов при получении дивидендов до 30 тысяч МРП.

Проверки бизнеса

Переход от плановых проверок бизнеса к внеплановым ожидаемо вызвал сопротивление со стороны предпринимателей.Председатель Казахстанской ассоциации налоговых консультантов Сакен Карин считает, что это подстегнёт коррупцию по всей стране. 

«В проекте Кодекса основания для назначения проверок выведены в подзаконные акты, которые будут приниматься отдельным приказом министра. Сейчас эти основания прописаны в самом Кодексе. Получается, налоговые органы хотят сами устанавливать основания для проверок. Мы считаем такой подход неприемлемым, так как он несёт высокие коррупционные риски», отметил Карин.

Заместитель председателя правления нацпалаты предпринимателей «Атамекен» Тимур Жаркенов считает, что действующий Налоговый кодекс в этом вопросе продуман лучше. В нём перечислены все возможные основания для внеплановых проверок.

«Подзаконных актов может быть множество, и изучить их все смогут только единицы. Мы считаем, что это неправильный подход. Если мы отходим от принципов прямого действия, то это откат на 20 лет назад. Сейчас многие важные вопросы для налогоплательщиков хотят вывести в подзаконные акты. Мы полагаем, что Налоговый кодекс должен оставаться законом прямого действия», заявил Жаркенов.

Нацпалата «Атамекен» направила в правительство и администрацию президента экспертное заключение, в котором отметила недоработки текущей редакции проекта.

«Мы не согласны с тем, чтобы в сыром виде такой важный документ поступал на рассмотрение в Мажилис. Необходимо либо оставить всё как есть, либо значительно увеличить сроки рассмотрения проекта. Государство хочет перевести некоторые вопросы на подзаконные акты, но нам необходимо ознакомиться с ними и понять их содержание. На данный момент никто их не видел», добавил Жаркенов.

Он считает, что новые нормы необходимо привести в соответствие с учётными системами. Но до 1 января 2025 года завершить эту работу невозможно. А в нынешнем виде проект Налогового кодекса имеет пробелы, недосказанности и сложные вопросы, которые ухудшают положение бизнеса.

«Мы призываем правительство и государство вместе доработать эти вопросы, чтобы они учитывали интересы государства и общества, но не в ущерб бизнесу. Предприниматели Казахстана должны иметь возможность развиваться и увеличивать налогооблагаемую базу страны»,  резюмировал Жаркенов.