Содержание:
С 2026 года в Казахстане вступили в силу изменения в налоговый кодекс, которые затрагивают порядок налогообложения недвижимости физических лиц. Введены предельный порог совокупной стоимости имущества для владельцев дорогой недвижимости и коэффициент роскоши, который может повлиять в будущем на расчёт налога на имущество. Кроме того, в части индивидуального подоходного налога (ИПН) появилась новая норма: налог при продаже жилья можно не платить, если недвижимость находилась в собственности не менее двух лет. Для остальных собственников жилья правила остаются прежними, сообщает наш сайт.
Порог 450 млн тенге и новый порядок расчёта налога
Главное изменение — появление предельного порога совокупной стоимости имущества в размере 450 млн тенге.
Кто продолжит платить по старым правилам
Если общая стоимость всей недвижимости не превышает 450 млн тенге, для собственника ничего не меняется.
Как и раньше, налог:
- рассчитывается по каждому объекту недвижимости отдельно;
- зависит от базовой стоимости конкретного объекта.
Формула налога основывается на базовой стоимости объекта, которая умножается на несколько предусмотренных налоговым кодексом коэффициентов, посмотреть это можно на официальном сайте.
При этом применяется прогрессивный подход: чем выше стоимость недвижимости, тем выше ставка налога.
Такой порядок налогообложения сохранён и закреплён в статье 602 Налогового кодекса.
Иными словами, для владельцев одной-двух квартир или домов, не подпадающих под порог 450 млн тенге, система налога на имущество остаётся прежней.
Кто попадает под новые правила
Если совокупная стоимость всей недвижимости, принадлежащей одному человеку, превышает 450 млн тенге, применяется новый порядок расчёта налога на имущество.
Исчисление налога происходит в два этапа:
Сначала определяется совокупная сумма налога — то есть общий налог по всем объектам недвижимости, которые находятся в собственности налогоплательщика на 31 декабря налогового периода. Для этого к общей налоговой базе применяется соответствующая ставка налога. Затем эта совокупная сумма распределяется по каждому отдельному объекту недвижимости, включённому в налоговую базу. Расчёт производится пропорционально стоимости каждого объекта.
Сумма налога по конкретному объекту определяется по следующей формуле:
совокупная сумма налога × стоимость объекта налогообложения / налоговая база.
Иными словами, чем выше стоимость конкретного объекта в общей налоговой базе, тем большую долю совокупного налога он формирует.
Такой порядок расчёта закреплён в статье 604 Налогового кодекса и применяется именно к тем собственникам, чья совокупная стоимость имущества превышает установленный предел.
Коэффициент роскоши: есть, но как применять — неясно
В новом налоговом кодексе также предусмотрен так называемый коэффициент роскоши. Базово он равен 1, однако местные маслихаты имеют право увеличить его до 1,5.
При этом в кодексе не прописано однозначно, к каким именно объектам недвижимости должен применяться повышенный коэффициент:
- только к объектам, входящим в совокупную стоимость свыше 450 млн тенге;
- или ко всей жилой недвижимости на территории соответствующего региона.
Из-за такой формулировки остаётся правовая неопределённость: при расширительном толковании коэффициент может фактически означать рост налоговой базы на 50 % для всех квартир и домов, а не только для дорогих объектов, что противоречит самой логике «налога на роскошь».
Редакция направила официальный запрос в Комитет государственных доходов с просьбой разъяснить, к каким именно объектам недвижимости и при каких условиях может применяться повышенный коэффициент. Ответ КГД позволит понять, идёт ли речь о точечной мере для дорогого жилья или о потенциальном инструменте общего повышения налога на имущество.
Кто и как платит ИПН при продаже недвижимости
В новом Налоговом кодексе также появляется ещё одна важная норма, которая не относится к налогу на имущество, но напрямую касается владельцев недвижимости.
Речь идёт об уплате индивидуального подоходного налога (ИПН) при продаже недвижимости, находившейся в собственности менее двух лет.
В этом случае налог рассчитывается как положительная разница между ценой продажи и ценой приобретения объекта. Если объект продан дешевле, чем был куплен, прироста стоимости не возникает и обязанность по уплате ИПН отсутствует.
«ИПН при продаже недвижимости теперь считается с даты государственной регистрации права собственности, а не с даты заключения договора», поясняет налоговый эксперт Александр Каплан.
Для большинства казахстанцев ничего не меняется, а владельцам дорогой недвижимости придётся считать налог по-новому и учитывать коэффициент роскоши. Новые правила позволяют при продаже жилья не платить ИПН при отсутствии прироста стоимости.